Unsere Solution zu GloBE und Pillar 2

Mit den GloBE-Regelungen des Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Projekts der OECD und der G20-Staaten sollen aggressive Steuergestaltungen unattraktiv gemacht werden, indem eine globale Mindestbesteuerung von 15 % für multinationale Unternehmensgruppen mit einem Mindestumsatz von 750 Mio. € jährlich eingeführt wird.

Mit den sogenannten Safe Harbour-Regelungen hat die OECD jetzt eine Möglichkeit geschaffen, die für viele Unternehmen einen vereinfachten Weg darstellt, die GloBE-Regelungen im Rahmen von Pillar 2 umzusetzen. Die temporären Safe Harbour-Regelungen gelten für alle Wirtschaftsjahre, die bis einschließlich 31. Dezember 2026 beginnen und spätestens zum 30. Juni 2028 enden. Sie sollen den anfallenden Compliance- und Verwaltungsaufwand für Unternehmen deutlich reduzieren und eine Berechnung sowie Steuererklärung auf stark vereinfachter Weise ermöglichen.

Unser Ansatz

Wir analysieren die GloBE-Auswirkungen auf Ihr Unternehmen, loten in enger Zusammenarbeit mit Ihnen die Möglichkeiten für die Anwendung der Safe Harbour-Regelungen aus und identifizieren alle hierfür notwendigen Daten unter Berücksichtigung der Besonderheiten Ihres Unternehmens um Ihnen konkrete Handlungsempfehlungen zu geben. Zudem bestimmen wir weitere Punkte, die in Zukunft für Ihr Unternehmen wichtig werden, wie den Aufbau neuer Daten-Konsolidierungsprozesse, die Anpassung Ihrer ERP-Systeme bzw. Konsolidierungstools sowie ein fortlaufendes Monitoring Ihrer Pillar-2-Meldepflichten und -Betroffenheit.

Unsere Lösung

Wir bieten Ihnen eine pragmatische, ganzheitliche Lösung: Um Ihre Daten zu sammeln und zu analysieren, bauen wir das Pillar 2-Tool von Mazars auf Ihre internen, bestehenden Systeme auf oder binden auf Wunsch unsere Prozess-Struktur direkt in Ihre Systemlandschaft ein.

Die Umsetzung unserer Maßnahmen findet in vier Phasen statt.

• Phase 1: Wir erstellen einen detaillierten und vollständigen Überblick aller Unternehmenseinheiten und deren (mindest-)steuerlicher Behandlung im Pillar 2-Tool von Mazars.
• Phase 2: Wir ergänzen weitere Informationen in unserem Pillar 2-Tool, die für die GloBE-Berechnung erforderlich sind.
• Phase 3: Wir identifizieren die Unternehmenseinheiten, die sich für die temporären Safe Harbour-Regelungen qualifizieren. Anschließend erstellen wir einen toolgestützten Zwischenbericht, der einen ersten soliden Überblick über die Auswirkungen von Pillar 2 auf Ihr Unternehmen liefert.
• Phase 4: Wir berücksichtigen die Ergebnisse aus den bisherigen Phasen im Pillar-2-Projekt und führen – soweit erforderlich – eine vollumfängliche GloBE-Berechnung durch. Auf diese Weise erhalten Sie eine präzise und zeitnahe Übersicht der notwendigen zusätzlichen Steuerrückstellungen. Aufgrund der internationalen Ausrichtung von Pillar-2-Projekten verfolgen wir dabei stets einen globalen Beratungsansatz.

Ihre Vorteile

Wir bieten Ihnen eine Lösung mit Augenmaß, eine schnelle Identifikation von Handlungsfeldern sowie Transparenz bezüglich Ihrer Compliance und der GloBE-Regelungen. Mit unserem toolgestützten Vorgehen begleiten wir Ihr Unternehmen in der ersten Phase des Scopings und der temporären Safe Harbour-Regelungen, geben Ihnen konkrete Handlungsempfehlungen und bereiten Sie auf die nächsten Phasen von Pillar 2 vor. Durch die enge Zusammenarbeit unserer interdisziplinären Teams erarbeiten wir zusammen mit Ihnen ein passgenaues, pragmatisches Konzept für Ihr Unternehmen.

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